Оплата лечения

Налоговый вычет за стоматологию: сколько вернут за имплантацию, как быть пенсионеру и какая справка

Карен Тигранович ОвсепянГлавный врач Full Clinic, кандидат медицинских наук, хирург-имплантологболее 20 лет практики · более 5 000 операций22 октября 2026

Налоговый вычет за стоматологию, в том числе за имплантацию зубов, многие вспоминают, когда сумма в договоре уже названа. Знакомые говорят: «За зубы можно вернуть налог». Сразу появляются вопросы: сколько вернут, подойдёт ли это пенсионеру, может ли заплатить сын или дочь и какие бумаги взять в клинике. Разберу по порядку, как это устроено по Налоговому кодексу и разъяснениям ФНС, а рядом покажу видео пациентов.

Налоговый вычет за стоматологию и имплантацию зубов: вернут ли мне деньги?

Лечение позади или только впереди, сумма в договоре заметная. Тут кто-то из знакомых говорит: «За зубы можно вернуть налог». И вы думаете: сколько вернут? Подойдёт ли, если я на пенсии? Можно ли, чтобы заплатил сын или дочь и получил возврат на себя? Какие бумаги брать в клинике?

Сразу скажу, кто я в этом разговоре: врач, а не налоговый консультант. Ниже общие правила по статье 219 Налогового кодекса и разъяснениям Федеральной налоговой службы. Точный ответ по вашему случаю дадут налоговая инспекция или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Зато я точно знаю, как считается цена лечения и что стоит выяснить в клинике до оплаты.

Объясняет врач

Смотреть

Налоговый вычет за стоматологию: сколько реально можно вернуть?

Вычет на лечение это не скидка от клиники и не выплата от государства «сверху». Это возврат части подоходного налога (НДФЛ), который вы уже заплатили со своих доходов.

• Обычное лечение. Для расходов с 2024 года в расчёт берут не больше 150 000 рублей за год. Это общий лимит сразу на несколько социальных вычетов: лечение, своё обучение, спорт и некоторые другие. Вернуть можно 13 % от учтённой суммы, то есть до 19 500 рублей за год. До 2024 года лимит был 120 000 рублей.
• Дорогостоящее лечение. Если услуга входит в перечень дорогостоящих видов лечения, расходы учитывают полностью, без лимита в 150 000 рублей.
• Предел в любом случае. Вернуть больше, чем вы заплатили НДФЛ за этот год, нельзя. Неиспользованный остаток на следующий год не переносится.

Простая арифметика. Если за год заплачено 45 000 ₽ и вся сумма проходит как обычное лечение, 13 % от неё составят 5 850 рублей. Но только если за этот год с ваших доходов удержали НДФЛ не меньше этой суммы.

Сумма лечения у многих приходит неожиданно большой. Пациент в ролике ниже рассказывает, что он заплатил за два зуба: удаление, импланты и готовые зубы.

Пациенты рассказывают сами

Смотреть

Имплантация считается дорогостоящим лечением? Решает не пациент

Этот вопрос задают чаще всего: «Это же дорого, значит, лимита нет?» Ответ зависит не от размера счёта. Есть перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, утверждённые Правительством. В справке об оплате медицинских услуг клиника сама ставит код: «1» — обычная услуга, «2» — дорогостоящее лечение. Одно лечение в справке может быть разделено: часть услуг под одним кодом, часть под другим.

Поэтому мой совет такой: не рассчитывайте заранее на код «2» и вычет без лимита. До оплаты спросите в клинике, как будут отражены в справке ваши этапы лечения. Тогда сумма возврата не станет неожиданностью.

Ещё одна деталь: учитывают то, что оплачено в конкретном году. Если лечение идёт в несколько этапов и оплачивается в разные годы, расходы каждого года рассматривают отдельно, каждый со своим лимитом. Из чего складывается цена этапов, я описал в статьях о цене имплантации под ключ и о цене All-on-4.

Я на пенсии и не работаю: дадут ли мне вычет?

Вычет возвращает уплаченный налог, а пенсия НДФЛ не облагается. Это относится к государственным и страховым пенсиям, накопительной пенсии и социальным доплатам к ним. Отсюда вывод, о котором прямо пишет ФНС: неработающий пенсионер, у которого кроме пенсии нет других доходов, вычет на лечение получить не может. Возвращать просто нечего.

Вычет возможен, если в том же году у пенсионера был другой доход, с которого заплачен НДФЛ по основной ставке: например зарплата, сдача квартиры с уплатой налога или продажа имущества, с которой заплачен налог. По разъяснению ФНС, проценты по вкладам с 2025 года для этого вычета не подходят.

Если сам пенсионер вычет получить не может, чаще всего выход в том, чтобы оформить расходы на работающего родственника. Об этом следующий раздел. Не откладывайте лечение из-за этого: Ольга Петровна, ей 67 лет, в ролике ниже говорит, что решилась, хотя считает себя большой трусихой. А как вообще подходить к имплантации в старшем возрасте, я рассказал в статье об имплантации после 70 лет.

Пациенты рассказывают сами

Смотреть

Можно ли получить налоговый вычет за лечение родителей и вернуть налог на себя?

Да, можно: налог вернут тому, кто оплатил лечение родителей своими деньгами. Вычет положен не только за своё лечение, но и за лечение близких. Это супруг или супруга, родители, дети до 18 лет (если они учатся очно, то до 24), подопечные до 18 лет и бывшие подопечные, которые учатся очно, до 24 лет.

Для семьи пенсионеров это главное. Если у мамы или папы только пенсия, оплатить лечение может работающий сын или дочь и оформить вычет на себя. Условия по разъяснениям ФНС такие:

• платит тот, кто будет получать вычет, и своими деньгами;
• у него есть доход, с которого удержан НДФЛ;
• справку об оплате медицинских услуг оформляют на имя того, кто платил, а не на имя пациента;
• родство подтверждают документами: например свидетельством о рождении, а при разных фамилиях ещё и свидетельством о браке.

Договоритесь об этом до оплаты. Если деньги внёс сам пенсионер, а потом решили «переписать» на сына, это не сработает: вычет дают тому, кто реально понёс расходы. Если вы хотите, чтобы дети были рядом и всё слышали, приводите их на консультацию. План лечения можно забрать домой и обсудить с семьёй.

Документы для налогового вычета за стоматологию: какая нужна справка, куда подавать и сколько ждать?

Справка об оплате медицинских услуг. Для расходов с 1 января 2024 года действует новая форма, утверждённая приказом ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Её выдаёт клиника по запросу пациента или плательщика. По разъяснению ФНС, для расходов с 2024 года эта справка заменяет прежние подтверждающие документы. Для расходов 2021–2023 годов выдают справку по старой форме.

Электронная передача. Если у клиники есть техническая возможность, она по заявлению пациента сама передаёт сведения о расходах в налоговую. Тогда бумажная справка не нужна, а в личном кабинете появляется предзаполненное заявление на вычет, его остаётся подписать. Передаёт ли сведения конкретная клиника, спрашивайте у неё.

Лицензия. Вычет дают, только если услуги оказаны медицинской организацией с лицензией. Если лечение оплатил работодатель, вычет по этим расходам не дают.

Как подать. Основных способов три: декларация 3-НДФЛ после окончания года через личный кабинет на сайте ФНС или в инспекции; упрощённый порядок, если сведения пришли в налоговую от клиники, тогда нужно подписать готовое заявление в личном кабинете; через работодателя ещё в течение года, получив сначала в налоговой подтверждение права на вычет.

Срок. Если декларацию подают только ради вычета, это можно сделать в течение трёх лет после года, в котором были расходы. Договор и чеки всё равно сохраните: они пригодятся, если у инспекции появятся вопросы.

Что спросить в клинике до оплаты: 4 вопроса

Full Clinic работает как юридическое лицо ООО «Бьюти Смайл», ИНН 7701930818. У клиники лицензия № ЛО-77-01-007409 от 14.01.2014, выданная Департаментом здравоохранения города Москвы. В приложении к ней указаны стоматология терапевтическая, хирургическая, ортопедическая и ортодонтия. Лицензию любой клиники вы можете проверить сами в открытом реестре лицензий.

Чтобы с вычетом не было сюрпризов, до оплаты задайте в любой клинике четыре вопроса:

1. Выдаёте ли вы справку об оплате медицинских услуг по новой форме и в какой срок?
2. Можете ли передать сведения о расходах в налоговую в электронном виде?
3. Какой код будет у моих услуг в справке: «1» или «2»?
4. Если платит мой сын или дочь, как оформить договор и оплату, чтобы справка была на его имя?

Сначала план лечения. На консультации, которая у нас стоит 0 ₽, я посмотрю снимки и скажу, какое лечение нужно и из каких этапов оно сложится. Цену я называю по частям, поэтому уже с планом проще считать и стоимость, и возможный возврат налога. Клиника на Народной, 12, три минуты пешком от «Таганской», приём с 10:00 до 21:00. Оплатить лечение можно в рассрочку, условия расскажем на консультации.